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中国富人移民美国以后……

美国是全球唯一一个以“公民身份征税”的国家,这是什么概念呢?也就是说,只要你是美国公民,哪怕你不在美国居住,到了每年的报税季节,你在世界各地所获得的收入和拥有的财产,都必须向美国国税局申报,应缴纳的税款一分都不能少,逃税就是犯罪,而且是刑事罪!

大家知道,“山姆大叔”太缺钱了,他需要你的钱。而你是美国公民,从你身上征税天经地义。

美国公民,代表着一个合法的标记,表示在美国享有政治成员所需的特定权利、特权和义务。公民被理解为可以“享有权利的权利”(“Right to have rights”),它服务的基础是与一连串的权利捆绑在一起的,比如公民有权利在美国生活、工作,并且接受联邦援助。

而美国公民的主要来源有两个途径:其一,他或她必须是在美国领土范围内出生;其二,是移民通过申请被批准后,归化入籍而成为美国公民。美国宪法第十四条修正案中就明确指出:所有在美国出生、或归化入籍的人都是美国公民,在他们所居住的州受司法权管辖。

因此,公民身份标志着全体成员作为国家整体的一员:可能涉及(1)税务的定决;(2)有资格享有国家提供的福利,比如高等教育;(3)有资格参与国家的政治活动,例如竞选美国参议员职位。

我们可以清楚地看到,在上述美国公民的责任和权利中,第一条就是公民对税务的责任。不过,就像我上篇文章提及的,在任何社会,人的境界不可能都一样,有些富人认为对他们的征税太少了,而有些富人则因为不堪重税,干脆扛起背包提着皮箱,抬头对着自由女神挥手道别:“Byebye,America!”

亿万富翁萨瓦瑞(Eduardo Saverin)就是极好的例证。萨瓦瑞今年刚满三十岁,是Facebook的创始人之一,他在公司上市前毅然放弃美国国籍,打点行装前往新加坡,成了新加坡居民。

为什么?因为新加坡为像萨瓦瑞那样的亿万富翁,提供了优厚的税收优惠。萨瓦瑞的主要收入是来自资本收益(Capital Gains),而新加坡居民不用缴纳资本利得税,最高的个人所得税也只有20%。但是美国呢,要缴纳15%的资本所得税,2012年个人所得税最高可达35%。而到了明年,国会有可能立法提高税率,最高个人所得税将升至39.6%,资本利得税也要调高到20%,对高收入者的投资收入(Investment Income),也将开始征收3.8%的税。

试想一下,假如萨瓦瑞把手头的股份全部兑现,在新加坡他不用缴纳一分钱的资本所得税,而如果他依然保持着美国国籍,再假设目前Facebook市值1000亿美元,他占4%的股份,售出全部股份就是40亿美元,要是这笔巨款都算做他的资本利得,他就必须缴纳6亿美元(1000亿美元×4%×15%= 6亿美元)。

然而萨瓦瑞事件并不是孤立的,过去几十年来,有8位著名的Ex-Americans(曾经的美国公民)都放弃了美国国籍,虽然放弃的理由各异。比如大家熟知的功夫演员李连杰,2011年就放弃了美国国籍和中国国籍,成为新加坡居民(美国可以保留双重国籍,新加坡法律是不允许的)。

还有一位著名人士,美国飞镖集装箱公司总裁、一次性杯子制造商肯尼斯·达特(Kenneth Dart),在上个世纪90年代放弃美国国籍,这一事件震惊了全美国。但是没过多久达特就后悔了,他在老家佛罗里达请求重入美国籍,被克林顿总统一口拒绝。

无论总统对放弃美国国籍的人士有多不屑,但近两年有越来越多的美国公民放弃了美国国籍,据美国国税局的统计数字显示,在2008年有231名美国人放弃国籍,2009年有742名,2010年有1534名,而2011年就上升至1781名……

尽管那些人中的大多数都否认放弃国籍与税务责任有关,但不可否认,美国政府日益严苛的税务立法,是促使他们放弃国籍的重大诱因。据专家透露,由于9·11事件对资本流动和恐怖主义的担忧,有证据显示金融巨头瑞士银行(UBS)和海外机构,鼓励美国纳税人隐瞒国外汇款账户。面对这种状况,国会出台了对海外账户的严苛规定:故意漏报海外资金账户,每年的新罚款是这一账户最高值的50%,两年故意违规便可以清空这一账户。

也难怪有人要放弃美国国籍了。但是美国政府针对放弃国籍也有新对策,当然还是以罚款作了结,交了钱就放你走!

举例来说,假如你有价值5000万美元的资产,你想放弃美国国籍成为巴哈马公民。但是,你又想留给在美国生活的三个孙子每人各1000万美元,按2012年的遗产税率35%来计算,你必须先替孩子缴纳1050万美元联邦税之后才可以离开。国税局是提前向你征收了一笔遗产税(estate taxes)。而到了2013年,由于遗产税率提高至55%,你放弃国籍的代价就变成1650万美元了。

不过类似萨瓦瑞的案例,美国国会将罚征“出境税”(“exit tax”),衡量你是否逃避税务责任的标准是:凡过去五年美国纳税人的资产净值大于200万美元,或过去五年的平均年所得税为151000美元(经调整通胀率),罚征“出境税”是30%的资本利得税。

所以中国富人在移民美国时,也需要三思而行。

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