529计划是美国家长用以投资孩子大学教育的，但是即使孩子没有上大学，关于这个账户内的资金处理也有更多的灵活性。孩子不上大学时如何制定529计划规则，请看本文介绍。

一些专家说，对于一个典型的家庭来说，529大学储蓄计划的税收优势超过了这些资金如何使用的限制。在孩子没有上大学的情况下，家庭在使用这笔资金时仍然有一定的灵活性，不需要支付退学罚款。

529大学储蓄计划允许家庭用免税投资账户为孩子的大学教育存钱。如果这笔钱被用于符合资格教育费用之外的任何用途，这个家庭必须为这个计划的收入支付10%的税收罚金。

近年来，新的立法扩大了529储蓄金合格费用的范围，将私立K-12教育和学徒计划的费用包括在内，这些项目可以替代大学教育，也包括其他教育费用。如果作为账户受益人的子女或孙辈没有上大学，父母和祖父母也可以有资格使用这些选项。

“如果孩子决定不上大学，父母处理这一储蓄有很大的灵活性，”辛辛那提Kohn Wealth Management Advisors LLC的总裁兼老板盖里P.科恩（Garry P.Kohn）说。“首先，他们拥有这些钱。所以最坏的情况是，他们接受了税罚，但他们仍然不会有太大损失，因为这些年来他们的税收递延增长。第二件事是，他们可以把钱存起来给孙子孙女，或者免税给其他孩子作为教育用。”

如果529受益人没有上大学，这里有五种方法可以让你使用529计划资金而不受惩罚：

●将受益人改为家庭成员。

●将受益人改为自己。

●把这些资金用于学徒培训。

●用来偿还助学贷款。

●把资金投入K-12教育。

1、将受益人改为家庭成员

一个简单的解决方案是将529计划的受益人改为另一个孩子或孙子。Kohn说，帐户所有者每年可以这样做一次，而不需要缴纳任何税款。

“你可以把受益人换成另一个符合条件的家庭成员，”北卡罗来纳州图辛厄姆财富策略公司（Tushingham Wealth Strategies）的老板布雷特·图辛厄姆（Brett Tushingham）在电子邮件中写道。“这包括受益人的兄弟姐妹、子女、侄女、侄子、姻亲或父母。”

2、将受益人改为自己

研究未来工作的研究人员说，目前的趋势表明，随着技术的不断发展，从业者需要在未来几年更频繁地更换工作和加强自我教育。

因此，父母将剩余或未使用的529储蓄计划资金用于自己的教育可能是有用的。

总部位于马里兰州的国际空间站市场情报公司（ISS Market Intelligence）的大学储蓄研究主管保罗•柯利（Paul Curley）表示：“529储蓄计划增加了灵活性，也增加了其通用性，过去一直是父母为孩子储蓄，或祖父母为孩子储蓄。现在它们可以用于储蓄人自己的职业发展，我们已经看到越来越多的家庭使用529来支付教育的费用。”

家长可以使自己成为受益人，并利用资金投资符合典型认证要求的大学和项目。

3、把这些资金用于学徒培训

选择不上大学的孩子如果想要继续当学徒，仍然可以免税提取529笔资金来推进他们的事业发展。

国会通过了一项名为《安全法案》（SECURE Act）的支出法案，也就是《为退休后的生活提供保障法案》（Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act），该法案于2019年12月由唐纳德·特朗普（Donald Trump）总统签署成为法律，并扩大了529计划能合格支出的范围，其中包括学徒计划。这些项目是一种非传统途径的继续教育方式，可能包括与当地公司或行业专业人士的合作。

为了避免税收处罚，参与的学徒计划必须在美国劳工部登记了的。

Kohn说：“一些学院和大学实行学徒项目，只要学徒项目符合这些资格，529美元就可以免税使用。”这类项目的例子包括建筑、医疗保健和信息技术行业。

4、用来偿还助学贷款

《安全法案》还将学生贷款纳入了一个家庭在孩子没有上大学的情况下使用529计划基金的选项清单。

这项支出法案规定，每个受益人一生的上限为1万美元，每个兄弟姐妹可以从529计划中提取1万美元来偿还学生贷款，其中包括联邦贷款和大部分私人贷款。这笔钱可以在没有罚款或税收后果的情况下使用。

5、把资金投入K-12教育

那些知道自己的孩子上不了大学或另一个孩子还在上小学的家庭也可以利用扩大的529合格费用。

2017年的一项法律，允许父母每年从529计划中免税提取至多1万美元，用以支付入读私立学校小学和中学的学费，而不会受到税务处罚。这条规则具体可能因州而异。

Kohn说，即使在家庭不得不支付罚款的情况下，尽早开始规划529大学储蓄使用通常也是一个经济上的明智之举。他说，这可以为那些没有上大学的人，或者在一个家庭有529美元剩余的情况下，提供其他选择。

他指出，在支付了税务罚款之后，孩子“可以用一笔不合格的费用来投身事业、创业、买房”。你处理的是税后收入，所以他们可以用这笔钱做任何事情。”

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