广东省高等教育自学考试企业内部控制课程（课程代码：10425）考试大纲目 录Ⅰ课程性质与设置目的的要求Ⅱ课程内容与考核目标第一章内部控制导论一、学习目的与要求二、考试内容三、考核知识点四、考核要求第二章内部控制基本理论一、学习目的与要求二、考试内容三、考核知识点四、考核要求第三章企业内部控制系统一、学习目的与要求二、考试内容三、考核知识点四、考核要求第四章我国企业内部控制标准体系一、学习目的与要求二、考试内容三、考核知识点四、考核要求第五章企业内部控制环境建设一、学习目的与要求二、考试内容三、考核知识点四、考核要求第六章企业主要业务活动内部控制一、学习目的与要求二、考试内容三、考核知识点四、考核要求第七章企业其他业务活动内部控制一、学习目的与要求二、考试内容三、考核知识点四、考核要求第八章企业内部控制支持系统构建一、学习目的与要求二、考试内容三、考核知识点四、考核要求第九章企业内部控制自我评价一、学习目的与要求二、考试内容三、考核知识点四、考核要求第十章 企业内部控制外部审计一、学习目的与要求二、考试内容三、考核知识点四、考核要求Ⅲ有关说明与实施要求一、本课程的性质及其在专业考试计中的地位二、本课程考试的总体要求三、关于自学教材四、自学方法指导五、关于命题考试的若干要求附录：题型举例

Ⅰ课程性质与设置目的的要求

企业内部控制是广东省高等教育自学考试现代企业管理（独立本科段）专业必考的专业课，是为了培养和检验自学应考者有关企业内部控制的基本原理、基本知识与基本技能而设置的一门专业课。《企业内部控制》课程主要讨论企业内部控制的建立健全并如何有效实施的问题，该课程具有综合性、科学性、实践性、系统性与指导性的特点，是学习现代企业管理的基础性课程。设置本课程的目的要求是：使自学应考者能够较全面、系统地学习当代我国企业（或事业）单位内部控制的基本知识、基本原理和基本技能，掌握现代企业内部控制的基本原则和方法，培养和提高自学应考者正确分析和解决目前企业（或事业）单位内部控制设计与实施的能力，从而合理保证企业（或事业）战略目标、经营目标、经营目标和合法性等目标的实现，以适应中国特色社会主义和社会主义市场经济下企、事业单位内部控制的需要。本课程重点（或难点）章为：第四章、第五章、第六章、第七章、第八章；次重点章为：第二章、第三章、第九章；一般章为：第一章、第十章。

Ⅱ课程内容与考核目标一、考试基本要求要求应考者理解和掌握我国企业内部控制的基本知识、基本原理和基本技能，能运用现代企业内部控制有关知识进行案例分析，具备分析问题和解决问题的基本能力。

第一章 内部控制导论一、学习目的与要求通过本章的学习，应该掌握内部控制的概念、特点和分类，理解内部控制的“过程观”和内部控制的固有局限性，了解内部控制的历史演进过程的三个重要阶段，掌握内部控制新发展的主要内容。二、考试内容第一节 内部控制概述（一）内部控制概念界定（二）企业内部控制的特点（三个）（三）企业内部控制的分类（五种）第二节内部控制的演进（一）内部控制萌芽期：内部牵制（二）内部控制发展期：内部会计控制与内部管理控制（三）内部控制成熟期：内部控制结构和内部控制整体架构（四）COSO报告下的内部控制新发展三、考核知识点1、内部控制的概念及其在不同规范中的界定2、企业内部控制的特点3、企业内部控制的分类4、内部牵制的含义与内容5、内部会计控制与内部管理控制的含义6、内部控制结构的含义、内容与创新点7、内部控制整体架构的含义、内容与创新点8、《萨班斯—奥克斯利法案》对企业内部控制的影响10、企业风险管理框架的主要内容四、考核要求识记：内部控制的概念、特点和分类，内部控制的历史演进过程的三个重要阶段，内部控制新发展的主要内容。领会：在识记的基础上，能界定内部控制的概念，全面把握内部控制的“过程”观和内部控制的固有局限性，理解企业内部控制从不同层面的分类以及内部控制结构、内部控制整体架构和企业风险管理框架的突破。简单应用：在领会的基础上，能运用内部控制基本概念，能通过案例分析内部控制“过程观”和内部控制分类的意义。

第二章 内部控制基本理论一、学习目的与要求通过本章的学习，应该掌握企业欺诈理论、公司治理和风险管理理论。理解企业欺诈、公司治理以及风险管理和企业内部控制的关系，掌握企业内部控制的作用机理。二、考试内容第一节 企业欺诈与内部控制（一）企业欺诈的定义与表现（二）企业欺诈及其防范理论分析（三）企业内部控制防范企业欺诈的核心内容第二节 公司治理与内部控制（一）公司治理与内部控制的概念界定（二）公司治理与内部控制相关关系的基础理论（三）公司治理与内部控制的相互关联与对接第三节 风险管理与内部控制（一）风险与企业风险（二）人的行为与风险管理（三）风险管理与内部控制的融合（四）风险管理与内部控制对接的实践三、考核知识点

1、企业欺诈的定义与企业欺诈的表现形式2、企业欺诈及其防范理论（5个）3、运用企业欺诈及其防范理论分析企业内部控制建设4、公司治理的概念5、公司治理与内部控制的关系6、公司治理与内部控制相关关系的基础理论（4个）7、公司治理与内部控制的相互关联与对接8、风险与企业风险的概念9、风险态度与风险管理行为10、风险管理与内部控制的融合11、风险管理与内部控制对接的实践四、考核要求识记：企业欺诈的定义与企业欺诈的表现形式，公司治理的概念，风险与企业风险的概念, 风险3种态度与风险4种管理行为。领会：企业欺诈的定义，企业欺诈及其防范理论，公司治理的概念，公司治理与内部控制的关系，公司治理与内部控制相关关系的基础理论，风险与企业风险的概念, 风险管理与内部控制的融合，风险态度与风险管理行为。简单应用：在识记的基础上，能结合实际案例分析企业欺诈、公司治理以及风险管理和企业内部控制的关系。综合应用：在简单应用的基础上，运用相关企业欺诈理论、公司治理理论以及风险管理理论综合分析和设计企业内部控制制度。

第三章 企业内部控制系统一、学习目的与要求通过本章的学习，应该掌握企业内部控制目标、内部控制原则、内部控制要素和内部控制设计方法，理解企业内部控制系统的整体性，领会企业内部控制系统设计的原理和方法。二、考试内容第一节 企业内部控制目标（一）企业各利益相关者内部控制目标（二）企业内部控制目标的分项探讨（三）中美企业内部控制目标比较分析第二节 企业内部控制原则（一）美国内部控制原则（二）中国内部控制原则（三）中美内部控制原则比较第三节 企业内部控制要素（一）内部环境（二）风险评估（三）控制活动（四）信息与沟通（五）内部监督第四节 企业内部控制方法（一）目标控制法（二）组织控制法（三）授权控制法（四）程序控制法（五）检查控制法（六）风险控制法（七）预算控制法三、考核知识点

1、所有者、董事会、管理层和一般员工等企业各利益相关者的内部控制目标差异2、企业内部控制目标的分项探讨3、中美企业内部控制目标比较分析4、美国内部控制原则5、中国内部控制原则6、中美内部控制原则比较分析7、内部环境具体内容8、风险评估的内容9、控制活动的具体内容10、信息与沟通的具体内容11、内部监督的具体内容12、企业内部控制方法（7个） 四、考核要求识记：企业各利益相关者的内部控制目标，中美内部控制原则，企业内部控制五大要素，企业内部控制七大方法。领会：我国企业内部控制目标，我国企业内部控制原则，我国企业内部控制五大要素，企业内部控制七大方法。简单应用：在领会的基础上，能分析具体企业在内部控制设计中的目标、原则、内容和方法。综合应用：在简单应用的基础上，能运用企业内部控制目标、原则、要素和方法等，结合实际案例确定企业内部控制系统设计的整体思想。

第四章 我国企业内部控制标准体系

一、学习目的与要求通过本章的学习，应该掌握我国企业内部控制建设历程，我国制定企业内部控制标准的必要性，我国企业内部控制标准体系结构及其各部分的主要内容。二、考试内容第一节我国企业内部控制建设历程（一）商业银行内部控制是我国企业内部控制的重点（二）上市公司内部控制是我国企业内部控制的关注点（三）内部会计控制为我国企业内部控制的核心（四）注册会计师审计服务对加强企业内部控制具有审核与指导作用（五）我国企业内部控制标准体系的完善第二节我国制定企业内部控制标准的必要性（一）企业内部控制建设促进促进市场经济与盈利模式转换（二）企业内部控制建设有助于维护市场经济秩序（三）内部控制建设是我国企业适应经济全球化的需要第三节我国企业内部控制标准体系结构（一）我国企业内部控制标准体系（二）企业内部控制基本规范（三）企业内部控制应用指引（四）企业内部控制评价指引（五）企业内部控制审计指引三、考核知识点

1、我国企业内部控制建设历程（5个阶段）2、我国制定企业内部控制标准的必要性（3点）3、我国企业内部控制标准体系结构及其各部分之间的相互关系4、企业内部控制基本规范的主要内容5、企业内部控制应用指引的主要内容6、企业内部控制评价指引的主要内容7、企业内部控制审计指引的主要内容

四、考核要求识记：我国企业内部控制建设历程，我国制定企业内部控制标准的必要性，我国企业内部控制标准体系的结构和内容。领会：我国企业内部控制建设5个历程。我国制定企业内部控制标准的必要性，我国企业内部控制标准体系结构及其各部分之间的相互关系。简单应用：在领会的基础上，能根据我国企业内部控制标准体系分析企业内部控制建设的三个层次：企业内部控制建设、企业内部控制自我评估和企业内部控制外部审计。

第五章 企业内部控制环境建设

一、学习目的与要求通过本章的学习，应该掌握企业组织架构设计、发展战略规划、人力资源管理、社会责任承担和企业文化建设的概念、内容、主要风险及其控制措施。二、考试内容第一节 组织架构设计（一）组织架构概述（二）企业组织架构的设计（三）企业组织架构的运行第二节 发展战略规划（一）发展战略规划概述（二）制定发展战略（三）实施发展战略（四）发展战略转型第三节 人力资源管理（一）人力资源管理概述（二）人力资源的引进与开发（三）人力资源的使用与退出第四节 社会责任承担（一）企业社会责任概述（二）企业履行社会责任的内容（三）提高企业“社会责任竞争力”第五节 企业文化建设（一）企业文化的概述（二）企业文化的建设（三）企业文化的评估三、考核知识点

1、企业组织架构的涵义2、企业组织架构设计和运行中的主要风险与控制措施3、发展战略规划的涵义和主要风险4、制定、实施发展战略的内容和风险控制措施5、发展战略转型的内容和风险控制措施6、人力资源管理的涵义、内容和主要风险7、人力资源的引进与开发的控制内容8、人力资源的使用与退出的控制内容9、企业社会责任承担的涵义、理论基础与意义10、企业履行社会责任的内容11、企业如何履行社会责任以提高“社会责任竞争力”12、企业文化的概念、本质和异化13、企业文化的形成与建立途径14、企业文化评估的内容

四、考核要求识记：能解释企业组织架构、发展战略规划、人力资源管理、企业社会责任和企业文化的概念，并能正确认识和表达。领会：在识记的基础上，能全面把握企业组织架构、发展战略规划、人力资源管理、企业社会责任和企业文化的基本概念、基本原理以及建设的基本内容、主要风险及其控制措施。简单应用：在领会的基础上，能分析企业组织架构设计、发展战略规划、人力资源管理、社会责任承担和企业文化建设的具体风险及其控制措施。综合应用：在简单应用的基础上，运用本章学过的内容，分析并设计企业内部控制环境建设。

第六章 企业主要业务活动内部控制一、学习目的与要求通过本章学习，掌握企业资金活动、采购业务、资产管理活动和销售业务等业务活动的流程、主要风险与控制措施。二、考试内容第一节 资金活动内部控制（一）资金活动内部控制的总体要求（二）筹资活动内部控制（三）投资活动内部控制（四）资金营运活动内部控制第二节 采购业务内部控制（一）采购业务流程（二）采购业务主要风险点及管控措施（三）采购业务的后评估第三节 资产管理内部控制（一）存货内部控制（二）固定资产内部控制（三）无形资产内部控制第四节 销售业务内部控制（一）销售业务流程（二）销售业务流程的主要风险及管控措施三、考核知识点1、资金活动内部控制的总体要求2、筹资活动流程、主要风险与控制措施3、投资活动流程、主要风险与控制措施4、资金营运活动流程、主要风险与控制措施5、采购业务流程6、采购业务主要风险点及管控措施7、采购业务的后评估内容8、存货管理流程、主要风险与控制措施9、固定资产管理流程、主要风险与控制措施10、无形资产管理流程、主要风险与控制措施11、销售业务流程12、销售业务流程的主要风险及管控措施四、考核要求识记：能解释企业筹资活动、投资活动、资金营运活动、采购业务、存货管理、固定资产管理、无形资产管理和销售业务等业务活动的概念，并能正确认识和表达。领会：在识记的基础上，能全面把握企业筹资活动、投资活动、资金营运活动、采购业务、存货管理、固定资产管理、无形资产管理和销售业务等业务活动的基本流程、主要风险与控制措施。简单应用：在领会的基础上，能根据实际案例分析企业筹资活动、投资活动、资金营运活动、采购业务、存货管理、固定资产管理、无形资产管理和销售业务等业务活动的基本流程、主要风险与控制措施。综合应用：在简单应用的基础上，运用学过的本课程规定的多个知识点，分析筹资活动、投资活动、资金营运活动、采购业务、存货管理、固定资产管理、无形资产管理和销售业务等业务活动的内部控制设计。

第七章 企业其他业务活动内部控制

一、学习目的与要求通过本章学习，掌握企业研究与开发活动、工程项目、担保业务和业务外包活动等其他业务活动的业务流程、主要风险点与控制措施。二、考试内容第一节 研究与开发活动内部控制（一）研究与开发业务流程（二）研究与开发业务的主要风险及管控措施第二节 工程项目内部控制（一）工程项目控制概述（二）工程立项的主要风险及管控措施（三）工程设计的主要风险及管控措施（四）工程招标的主要风险及管控措施（五）工程建设的主要风险及管控措施（六）工程验收的主要风险及管控措施第三节 担保业务内部控制（一）担保业务内部控制概述（二）企业担保业务关键内部控制第四节 业务外包活动内部控制（一）业务外包内部控制概述（二）业务外包的主要风险点及管控措施（三）实务案例讲解：并非外包的外包三、考核知识点1、研究与开发业务流程2、研究与开发业务各业务流程的主要风险及管控措施3、企业工程项目业务流程4、企业工程项目总体应该关注的风险5、企业工程项目各业务流程的主要风险及管控措施6、担保业务的概念、一般流程与总体应该关注的风险7、担保业务各业务流程的主要风险及管控措施8、业务外包的本质、意义9、业务外包各业务流程的主要风险及管控措施四、考核要求识记：能解释企业研究与开发活动、工程项目、担保业务和业务外包活动等其他业务活动的概念，并能正确认识和表达。领会：在识记的基础上，能全面把握企业研究与开发活动、工程项目、担保业务和业务外包活动等其他业务活动的基本流程、主要风险与控制措施。简单应用：在领会的基础上，能根据实际案例分析企业研究与开发活动、工程项目、担保业务和业务外包活动等其他业务活动的基本流程、主要风险与控制措施。综合应用：在简单应用的基础上，运用学过的本课程规定的多个知识点，分析企业研究与开发活动、工程项目、担保业务和业务外包活动等其他业务活动的内部控制设计。

第八章 企业内部控制支持系统构建

一、学习目的与要求通过本章学习，应该掌握企业财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等企业内部控制支持系统手段类的概念、主要内容、主要风险点与控制措施。二、考试内容第一节 财务报告内部控制（一）财务报告概述（二）财务报告编制阶段主要内部控制措施（三）财务报告对外提供阶段主要内部控制措施（四）财务报告分析利用阶段主要内部控制措施第二节 全面预算内部控制（一）全面预算概述（二）预算编制的控制措施（三）预算执行的控制措施第三节 合同管理内部控制（一）合同管理概述（二）合同订立阶段的控制措施（三）合同履行阶段的控制措施（四）合同管理的考核第四节 内部信息传递与信息系统内部控制（一）内部信息与信息系统概述（二）内部信息传递内部控制（三）信息系统内部控制三、考核知识点1、财务报告的内容与相关风险2、财务报告编制阶段主要内部控制措施3、财务报告对外提供阶段主要内部控制措施4、财务报告分析利用阶段主要内部控制措施5、全面预算的概念、主要风险与全面预算的组织6、预算编制的控制措施7、预算执行的控制措施8、合同管理的总体风险与合同管理制度体系9、合同订立阶段的控制措施10、合同履行阶段的控制措施11、合同管理的考核12、内部信息与信息系统概念13、内部信息传递内部控制14、信息系统开发、运行与维护内部控制四、考核要求识记：能解释企业财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等企业内部控制支持系统的概念，并能正确认识和表达。领会：在识记的基础上，能全面把握企业财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等企业内部控制支持系统的主要风险点与控制措施。简单应用：在领会的基础上，能根据实际案例分析企业财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等企业内部控制支持系统的主要风险与控制措施。综合应用：在简单应用的基础上，运用学过的本课程规定的多个知识点，分析企业财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等企业内部控制支持系统的设计。

第九章 企业内部控制自我评价

一、学习目的与要求通过本章学习，应该掌握企业内部控制自我评价的定义、对象、原则、内容、组织与实施，内部控制缺陷的认定，内部控制评价报告的内容。二、考试内容第一节 内部控制自我评价概述（一）内部控制评价的概念（二）内部控制自我评价的对象（三）内部控制自我评价的原则（四）内部控制自我评价内容第二节 内部控制评价的组织和实施（一）内部控制评价的组织体系（二）内部控制评价程序（三）内部控制评价方法（四）内部控制评价工作底稿编制与复核第三节 内部控制缺陷认定、报告和整改（一）内部控制缺陷的认定（二）内部控制评价报告（三）内部控制缺陷的整改三、考核知识点1、内部控制评价的定义与特征2、内部控制自我评价的对象3、内部控制自我评价的原则4、内部控制自我评价内容5、内部控制评价的组织体系6、内部控制评价程序7、内部控制评价方法8、内部控制评价工作底稿编制与复核9、内部控制缺陷的内涵10、内部控制缺陷认定标准11、内部控制评价意见12、内部控制评价报告的内容13、内部控制缺陷的整改四、考核要求识记：能解释企业内部控制自我评价的定义、对象、原则、内容、组织与实施，以及内部控制缺陷的概念，并能正确认识和表达。领会：在识记的基础上，能全面把握企业内部控制自我评价的对象、原则和内容，内部控制缺陷的认定。简单应用：在领会的基础上，就实际案例，依据内部控制缺陷认定标准评价企业内部控制。综合应用：在简单应用的基础上，运用学过的本课程规定的多个知识点，就具体案例，能分析企业内部控制缺陷，提出内部控制整改方案，撰写内部控制报告。

第十章 企业内部控制外部审计

一、学习目的与要求通过本章学习，应该掌握内部控制审计本质、实施与报告等方面内容，重点介绍内部控制审计意见的类型，突出内部控制审计与内部控制评价，以及和财务报表审计的区别。企业内部控制自我评价的定义、对象、原则、内容、组织与实施，内部控制缺陷的认定，内部控制评价报告的内容。二、考试内容第一节 内部控制审计概述（一）内部控制审计的含义（二）我国内部控制审计的范围、时间和内容（三）内部控制审计组织实施（四）内部控制审计工作底稿第二节 内部控制审计报告（一）内部控制审计的意见类型（二）内部控制审计报告的基本内容（三）内部控制审计报告的撰写（四）内部控制审计报告与财务报表审计报告关系三、考核知识点1、内部控制审计的发展历程2、内部控制审计的本质3、内部控制审计的组织实施4、内部控制审计工作底稿记录的主要内容5、内部控制审计意见6、内部控制审计报告的内容7、内部控制审计报告的格式和编制规则8、内部控制审计报告与财务报表审计报告关系四、考核要求识记：能解释企业内部控制审计的本质，发展历程，工作底稿记录的主要内容，审计意见类型，内部控制审计报告的格式和编制规则。领会：在识记的基础上，能全面把握企业内部控制审计的本质，内部控制审计意见，内部控制审计报告与财务报表审计报告关系。简单应用：在领会的基础上，就实际案例，依据内部控制缺陷认定标准出具内部控制审计意见。综合应用：在简单应用的基础上，运用学过的本课程规定的多个知识点，就具体案例，能分析企业内部控制缺陷，撰写内部控制审计报告。

Ⅲ有关说明与实施要求一、本课程的性质及其在专业考试计中的地位企业内部控制是企、事业单位不可缺少的管理技术。本课程是现代企业管理专业考试计划中的一门重要的专业基础课。二、本课程考试的总体要求本课程的考试，既要考核知识，又要考核能力。因此，在系统掌握本课程的基础知识和基本原理的基础上，注重运用基础知识和基本理论分析和解决实际问题，做到理论联系实际，提高分析和解决实际问题的能力。本课程的基本知识和基本原理包括本大纲所列出的考核点，在自学中注意各知识点、基本原理的比较，综合和归纳，及其之间的联系和区别，同时要注意分析实际问题。本大纲规定的考试内容每章先概述全篇的自学要求、考试内容，然后列出本章的考核知识点，再对考核知识点提出不同认识能力层次要求。本大纲各章规定的自学要求、考核知识及考核知识点的知识细目都是考试内容。本大纲的考核要求分为“识记”、“领会”、“简单应用”、“综合应用”四个层次，具体含义为：识记：能正确认识和表述科学事实、原理、术语和规律，知道该课程的基础知识，并能进行正确的选择和判断。领会：能将所学知识加以解释、归纳，能领悟某一概念或原理与其他概念或原理之间的联系，理解其引申意义，并能做出正确的表述和解释。简单应用：能用所学的概念、原理、方法正确分析和解决较简单问题，具有分析和解决一般问题的能力。综合应用：能灵活运用所学过的知识，分析和解决比较复杂的问题，具有一定解决实际问题的能力。三、关于自学教材指定使用教材：《企业内部控制》，聂新军 编，科学出版社，2011年6月第一版。四、自学方法指导1、自学考试内容覆盖较广，因此自学应考者必须注意全面、系统地学习，切忌猜题、押题。2、基本知识和基本理论是分析、解决实际问题的前提，因此，要注重概念、基础知识和基本理论的学习，在此基础上注意联系实际，分析实际问题。3、自学考试是终结性考试，自学应考者应具有一定的综合应用知识能力。本大纲对考核知识点及知识点下的知识细目所提出的具体要求，一道试题不是只考核一个知识点，可能是综合考核多个知识点，因而在学完各章以后，应及时对概念、基础知识和基本理论进行归纳，注意它们之间的联系和区别，并注意综合应用的训练。4、本大纲分考试大纲说明、各章考试内容、考核知识点、考核要求，自学应考者必须全面阅读。五、关于命题考试的若干要求1、本课程的命题考试，应根据本大纲所规定的考试内容和考试目标来确定考试范围和考核要求，不要任意扩大或缩小考试范围，提高或降低考核要求。考试命题要覆盖到大纲所列各章，并适当突出重点章节，体现本课程的内容重点。2、本课题在试题中对不同能力层次要求的分数比例，一般为：识记占20％，领会占30％，简单应用占30％，综合应用占20%。3、试题要合理安排难度结构，试题难易度可分为易、较易、较难、难四个等级，每份试卷中，不同难易度试题的分数比例，一般为：易占20％，较易占30％，较难占30％，难占20％。必须注意，难题的难易度与能力层次不是一个概念。4、本课程考试试卷采用的题型，一般有：单项选择题、多项选择题、名词解释、简答题、论述题、案例分析题。各种题型的具体形式可参考本大纲附录。5、本课程的考试形式为闭卷笔试，考试时间为150分钟

附录：题型举例一、单项选择题 1、实施内部控制评价工作的责任主体是（ ）。A.董事会或类似权力机构 B.内部审计部门C.内部控制评价部门 D.评价工作组3、内部控制缺陷按照内部控制缺陷成因可分为（ ）。A.设计缺陷和运行缺陷B.财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷D.外部缺陷和内部缺陷二、多项选择题 1、评价内部控制的运行有效性，应当着重考虑以下几个方面（ ）。A.相关控制是否设计科学 B.相关控制在评价期内是如何运行的C.相关控制是否得到了持续一致的运行 D.实施控制的人员是否具备必要的权限和能力E.相关控制是否有完整的外部监管体系2、注册会计师应当出具无保留意见的审计报告的条件是（ ）。A.内部控制不存在重大缺陷 B.注册会计师审计范围未受到限制C.财务报表公允表达 D.被审计单位没有重大经营决策失误E.存在应调整未予调整的重要事项三、名词解释 内部控制内部牵制四、简答题 简述内部控制目标。简述我国内部控制标准体系。五、论述题 试述如何把公司治理与企业内部控制对接？试述企业组织架构设计和运行中的风险。六、案例分析题 [案例1]某企业有关营运资金内部控制如下：(1)财务处处长负责支票的签署，外出时其职责由副处长代为履行；副处长负责银行预留印鉴的保管和财务专用章的管理，外出时其职责由处长代为履行；财务人员乙负责空白支票的管理，仅在出差期间交由财务处长管理。负责签署支票的财务处长的个人名章由其本人亲自掌管，仅在出差期间交由副处长临时代管。(2)部门或个人用款时，应提前向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、支付方式、经济合同、或相关证明；对于金额在10000元以下的用款申请，必须经过财务副处长的审批，金额在10000元以上的用款申请，应经过财务处长的审批；出纳人员根据已经批准的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账；货币资金支付后，应由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正。要求：指出内部控制中存在的问题并提出改进建议。

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